Temario de Técnico tributario de la Generalitat Valenciana

Descripción

Técnico tributario de la Generalitat Valenciana

Técnico tributario de la Generalitat Valenciana: Este material ha sido diseñado conforme al programa oficial del proceso selectivo correspondiente. Su estructura permite adaptarse a las particularidades del examen.

A continuación te ofrecemos la información que tenemos planteada para organizar el contenido del temario y sus opciones de compra.

Primer ejercicio

Consistirá en contestar por escrito, un cuestionario de 24 preguntas teórico-prácticas de respuesta breve, que versarán sobre el temario de «Derecho Constitucional y Administrativo» y «Derecho Civil y Mercantil. Economía» que figura en el anexo A.

Segundo ejercicio

Primera parte: consistirá en contestar por escrito a 14 preguntas teórico-prácticas de respuesta breve, sobre el temario específico de «Derecho Financiero y Tributario» que figura en el anexo B.

Segunda parte: consistirá en resolver por escrito, dos supuestos prácticos referidos a las materias contenidas en el temario de «Contabilidad y Matemática Financiera» que figuran en el anexo C.

Tercer ejercicio.

Consistirá en desarrollar por escrito un tema, de entre 2 extraídos al azar, del temario de «Derecho Financiero y Tributario» que figura en el anexo B. El tiempo de realización será de 1 hora y 30 minutos. El ejercicio deberá ser leído por el opositor, en sesión pública, ante el OTS, de forma tal que permita su lectura por cualquier miembro del OTS, evitando la utilización de abreviaturas o signos no usuales en el lenguaje escrito.

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A continuación enumeramos los temas que componen el temario:

📘 Estructura del temario

Derecho Constitucional y Administrativo

Tema 1. La Constitución Española de 1978

Características y estructura

La Constitución es la norma suprema del ordenamiento jurídico. Se caracteriza por su rigidez, consenso político y reconocimiento de derechos fundamentales. Su estructura incluye un preámbulo, un título preliminar, diez títulos numerados, cuatro disposiciones adicionales, nueve transitorias, una derogatoria y una final.

La Corona

Es el símbolo de unidad y permanencia del Estado. El Rey ejerce funciones representativas, arbitrales y moderadoras, conforme a la Constitución.

Las Cortes Generales

Órgano legislativo bicameral formado por el Congreso y el Senado. Aprueban leyes, presupuestos y controlan la acción del Gobierno.

El Gobierno

Órgano colegiado que dirige la política interior y exterior, la Administración Civil y Militar, y ejerce la potestad reglamentaria.

El Poder Judicial

Independiente y único. Integrado por jueces y magistrados, su función es juzgar y ejecutar lo juzgado, garantizando la tutela judicial efectiva.

El Tribunal Constitucional

Órgano supremo de control constitucional. Resuelve recursos, conflictos de competencias y ampara derechos fundamentales.

Derechos fundamentales y libertades públicas

Incluyen derechos individuales, colectivos, sociales y económicos. Se clasifican por su naturaleza y protección, y pueden ser defendidos ante los tribunales.

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Tema 2. Organización territorial del Estado

Modelo territorial constitucional

España se organiza en municipios, provincias y comunidades autónomas. La Constitución reconoce y garantiza la autonomía de cada entidad.

Comunidades Autónomas

Tienen Estatuto propio, órganos legislativos, ejecutivos y competencias propias o compartidas. Pueden asumir competencias en educación, sanidad o transporte.

Estatutos de Autonomía

Normas institucionales básicas. Definen la denominación, organización institucional, competencias, sede y procedimientos de reforma.

Entidades Locales

Incluyen municipios, provincias, islas y comarcas. Ejercen autonomía para la gestión de sus intereses y tienen competencias propias reconocidas por ley.

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Tema 3. Políticas Sociales Públicas

Igualdad de género

La Ley Orgánica 3/2007 promueve la igualdad efectiva entre mujeres y hombres. Impulsa medidas en empleo, educación y representación pública.

Violencia de género

La Ley Orgánica 1/2004 articula medidas de prevención, sanción y asistencia integral a las víctimas. Crea órganos especializados y juzgados específicos.

Discapacidad y dependencia

El Real Decreto Legislativo 1/2013 refunde la normativa sobre derechos de personas con discapacidad. La Ley 39/2006 regula la atención a la dependencia.

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Tema 4. Sistema institucional de la Generalitat

President y Consell

El President representa a la Generalitat y dirige el Consell. El Consell es el órgano colegiado ejecutivo, con consellers al frente de cada área.

Les Corts Valencianes

Parlamento unicameral con potestad legislativa autonómica. Controla al Consell y aprueba presupuestos y leyes.

Relaciones institucionales

Las Corts controlan políticamente al Consell mediante preguntas, comparecencias y comisiones.

Régimen electoral

Regulado por legislación autonómica. Las elecciones se celebran cada cuatro años mediante sufragio universal y proporcional.

Órganos de control

Incluyen el Tribunal Superior de Justícia (máximo órgano jurisdiccional autonómico) y el Síndic de Greuges (defensor del pueblo valenciano).

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Tema 5. Instituciones de la Unión Europea

Órganos principales

• Parlamento Europeo: legislativo y representativo.

• Consejo Europeo: define orientaciones políticas generales.

• Consejo de la UE: representa a los gobiernos nacionales.

• Comisión Europea: ejecutiva y garante de los Tratados.

• TJUE: controla la legalidad de los actos de las instituciones.

• BCE y Tribunal de Cuentas: controlan el euro y las finanzas.

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Tema 6. Derecho comunitario

Fuentes y aplicación

Se divide en Derecho originario (Tratados) y derivado (reglamentos, directivas, decisiones). Tiene efecto directo y primacía sobre el derecho nacional.

Relación con ordenamientos nacionales

Los Estados deben adaptar sus normas y garantizar el cumplimiento. Los tribunales nacionales pueden aplicar directamente el derecho comunitario.

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Tema 7. Fuentes del Derecho Administrativo

Normas con rango de ley

Incluyen la Constitución, leyes orgánicas y ordinarias. El Gobierno puede dictar Decretos-leyes (urgencia) y Decretos legislativos (delegación legislativa).

El Reglamento

Norma subordinada a la ley, dictada por el poder ejecutivo. Debe respetar principios de legalidad y jerarquía normativa. Puede ser ejecutivo, organizativo o autónomo.

Límites y control

Los reglamentos no pueden vulnerar la ley ni invadir la reserva legal. Su ilegalidad da lugar a su anulación.

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Tema 8. Concepto de Administración Pública

Estructura organizativa

Incluye órganos administrativos con competencias delimitadas. La Administración actúa conforme a principios de legalidad, eficacia, economía y servicio al ciudadano.

Órganos y entes públicos

Pueden ser centrales, autonómicos o locales. Existen entes instrumentales como organismos autónomos o entidades públicas empresariales.

Formas de gestión

Pueden ser directas, indirectas o concertadas. El objetivo es garantizar el servicio público con eficacia y eficiencia.

Principios generales

Incluyen legalidad, jerarquía, objetividad, transparencia, responsabilidad, participación y servicio al interés general.

Administración electrónica

Regulada por leyes 39/2015 y 40/2015. Facilita el acceso de los ciudadanos mediante sedes electrónicas, identificación y medios digitales.

Gobierno abierto

Fomenta la transparencia, participación ciudadana, acceso a la información pública y buen gobierno.

Tema 9. El acto administrativo

Concepto y caracteres

El acto administrativo es una manifestación unilateral de voluntad de la Administración que produce efectos jurídicos directos. Se presume válido y ejecutable.

Clasificaciones

Pueden clasificarse por su contenido (declarativos, ejecutivos, sancionadores), por su forma (escritos, verbales), o por su destinatario (generales, individuales).

Elementos del acto

Incluyen sujeto (órgano competente), objeto (contenido lícito), fin (interés general) y forma (habitualmente escrita).

Motivación y silencio

La motivación es obligatoria en actos que limiten derechos. El silencio administrativo puede ser positivo o negativo según la norma aplicable.

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Tema 10. Eficacia del acto administrativo

Notificación y publicación

El acto surte efectos cuando se notifica válidamente o, si procede, se publica. Ambos medios garantizan conocimiento del contenido y permiten su impugnación.

Ejecutoriedad

Los actos producen efectos sin necesidad de consentimiento del interesado. Solo se suspende su ejecución por ley o resolución judicial.

Validez e invalidez

Los actos pueden ser nulos (vicios graves) o anulables (vicios menos severos). La invalidez puede declararse de oficio o a instancia de parte.

Revisión de oficio

Permite declarar nulo un acto ilegal o reconocer su lesividad para el interés público, siempre dentro de unos plazos legales estrictos.

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Tema 11. Contratos del Sector Público

Tipos y régimen jurídico

Se clasifican en administrativos (regidos por la Ley de Contratos del Sector Público) y privados (por Derecho común). Todos deben garantizar transparencia y concurrencia.

Elementos del contrato

Incluyen objeto, precio, partes contratantes, duración, garantías y condiciones de ejecución. El órgano de contratación debe justificar su necesidad.

Expediente y procedimientos

El expediente incluye memoria, informe jurídico y fiscalización previa. Los procedimientos de adjudicación pueden ser abierto, restringido o negociado.

Adjudicación y efectos

Se valora la oferta más ventajosa conforme a criterios económicos y técnicos. Tras la firma, el contrato obliga a ambas partes y puede modificarse o resolverse.

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Tema 12. Responsabilidad patrimonial de la Administración

Régimen vigente

La Administración responde por los daños causados a terceros por su funcionamiento normal o anormal, siempre que exista nexo causal.

Requisitos para la indemnización

Se exige daño efectivo, evaluable económicamente, individualizado y no obligado a soportar por el afectado.

Responsabilidad de autoridades y funcionarios

Es directa de la Administración y subsidiaria del agente causante. La responsabilidad personal requiere dolo, culpa o negligencia grave.

Procedimiento y plazos

La reclamación debe formularse en un año desde que se manifieste el daño. Se resuelve por procedimiento administrativo específico.

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Tema 13. Dominio público y patrimonio público

Dominio público

Son bienes destinados al uso público o a un servicio público. Son inalienables, imprescriptibles e inembargables.

Patrimonio de los entes públicos

Comprende bienes no afectos al uso público. Son susceptibles de enajenación bajo condiciones legales.

Agencia Tributaria Valenciana

Organismo autónomo encargado de la gestión, inspección y recaudación de los tributos propios y cedidos de la Generalitat Valenciana.

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Tema 14. Procedimiento administrativo

Los interesados

Son quienes promueven el procedimiento o pueden resultar afectados. Tienen derecho a ser oídos, presentar documentos y acceder al expediente.

Derechos de los ciudadanos

Incluyen a conocer el estado del procedimiento, obtener copias, formular alegaciones y no presentar documentos ya en poder de la Administración.

Relación electrónica

Personas jurídicas y determinadas personas físicas deben relacionarse por medios electrónicos. Esto incluye notificaciones, solicitudes y recursos.

Recursos administrativos

Pueden ser de alzada, reposición o extraordinario de revisión. Permiten impugnar actos no firmes ante la propia Administración.

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Tema 15. Jurisdicción contencioso-administrativa

Naturaleza y límites

Es la vía judicial para controlar la legalidad de la actuación administrativa. Excluye actos políticos o sometidos a jurisdicciones especiales.

Órganos competentes

Incluye juzgados, tribunales superiores de justicia, Audiencia Nacional y Tribunal Supremo, según el tipo de acto impugnado.

Las partes

Son el demandante (persona física o jurídica) y la Administración. Pueden intervenir codemandados, terceros y el Ministerio Fiscal.

Proceso y sentencia

El proceso incluye demanda, prueba, conclusiones y sentencia. Esta puede anular el acto, confirmar su legalidad o estimar parcialmente la pretensión.

Recursos

Cabe recurso de apelación o casación según el órgano y cuantía. La sentencia firme tiene fuerza ejecutiva.

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Tema 16. Régimen jurídico de la función pública

Principios constitucionales

El acceso a la función pública debe regirse por los principios de igualdad, mérito, capacidad y publicidad.

Marco jurídico

La Ley del Estatuto Básico del Empleado Público (RD Legislativo 5/2015) regula derechos, deberes y carrera profesional. La Ley 10/2010 adapta estos principios a la Generalitat.

Situaciones administrativas

Incluyen servicio activo, servicios especiales, excedencia, expectativa de destino y suspensión. Cada una tiene efectos específicos sobre retribuciones y derechos.

Derechos y deberes

El personal tiene derecho a formación, promoción, retribución justa y conciliación. Sus deberes incluyen dedicación, imparcialidad y obediencia.

Incompatibilidades y responsabilidad

No se puede ejercer actividades privadas incompatibles. Existen tres tipos de responsabilidad: civil, penal y administrativa. El régimen disciplinario prevé sanciones por faltas leves, graves y muy graves.

Derecho Civil y Mercantil. Economía

Tema 1. Las fuentes del derecho en el ordenamiento positivo español

Fuentes y aplicación

Las fuentes del Derecho en España son la ley, la costumbre y los principios generales del derecho. La ley prevalece, seguida por la costumbre subsidiaria y los principios generales.

Objeto del derecho y hechos jurídicos

El objeto es regular la conducta humana. Se distingue entre hechos, actos y negocios jurídicos, según impliquen o no voluntad y efectos legales.

Prescripción y caducidad

Ambos son modos de extinción de derechos. La prescripción requiere inactividad; la caducidad opera automáticamente por el transcurso del plazo.

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Tema 2. El concepto de persona

Clases de personas

Existen personas físicas y jurídicas. Las físicas adquieren personalidad jurídica desde el nacimiento con vida y la pierden con la muerte.

Personas jurídicas

Son entidades con capacidad jurídica propia. Se clasifican en públicas o privadas. Su constitución y extinción se rigen por su normativa específica.

Capacidad y representación

La capacidad jurídica es inherente; la de obrar depende de la mayoría de edad o emancipación. La representación puede ser legal o voluntaria.

Nacionalidad y extranjería

La nacionalidad española se adquiere por origen, opción o residencia. La pérdida y recuperación se regulan legalmente. Los extranjeros tienen derechos limitados.

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Tema 3. Los derechos reales

Concepto y clases

Son poderes directos y efectivos sobre una cosa. Se dividen en derechos reales de goce, de adquisición preferente y de garantía.

Derechos reales vs. derechos de crédito

Los reales otorgan facultades sobre cosas; los de crédito sobre personas. Los primeros se ejercen erga omnes, los segundos inter partes.

La propiedad y sus modos de adquisición

Es el derecho más pleno. Se adquiere por ocupación, sucesión, donación, compraventa o usucapión.

El Registro de la Propiedad

Publicita situaciones jurídicas inmobiliarias. Se rige por principios como legitimación, tracto sucesivo y fe pública registral.

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Tema 4. La posesión, usufructo, servidumbre y comunidad de bienes

Posesión

Es la tenencia de una cosa con voluntad de ejercer sobre ella un derecho. Puede ser en concepto de dueño o precario.

Usufructo

Derecho real que permite el uso y disfrute de un bien ajeno sin alterar su esencia. El nudo propietario conserva la titularidad.

Servidumbre

Grava un predio en beneficio de otro. Puede ser legal o voluntaria, continua o discontinua, positiva o negativa.

Comunidad de bienes

Existe cuando la propiedad pertenece a varias personas sin dividirse materialmente. Requiere acuerdo mayoritario para actos de administración.

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Tema 5. Los derechos reales de garantía

Concepto y clasificación

Aseguran el cumplimiento de una obligación con un bien. Se clasifican en hipoteca, prenda y anticresis.

Hipoteca

Recae sobre bienes inmuebles. Es registral y permite ejecución directa en caso de impago.

Prenda y variantes

Se aplica sobre bienes muebles. La hipoteca mobiliaria y prenda sin desplazamiento permiten al deudor conservar el bien.

Anticresis

El acreedor percibe los frutos del bien inmueble hasta satisfacer la deuda.

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Tema 6. Las obligaciones

Concepto y clases

Es el vínculo jurídico entre acreedor y deudor. Pueden ser civiles, naturales, puras, condicionales, solidarias o mancomunadas.

Fuentes de las obligaciones

Nacen del contrato, la ley, el cuasicontrato, el delito o el cuasidelito.

Prueba y concurrencia de créditos

El acreedor debe probar la existencia del vínculo. En caso de varios acreedores, se atiende al orden de prelación legal.

Extinción

Por pago, condonación, novación, compensación, pérdida del objeto, imposibilidad o prescripción.

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Tema 7. El contrato

Concepto y clases

Acuerdo entre partes para crear obligaciones. Puede ser bilateral, oneroso, gratuito, principal o accesorio.

Elementos esenciales

Consentimiento, objeto y causa. Su ausencia implica nulidad.

Fases del contrato

Generación, perfección (consentimiento) y consumación (ejecución total). El contrato produce efecto desde la perfección.

Ineficacia, interpretación y forma

Puede ser nulo o anulable. La interpretación busca la voluntad común. Algunos contratos exigen forma escrita o pública.

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Tema 8. La compraventa y el arrendamiento

La compraventa

Contrato por el que una parte entrega una cosa a cambio de un precio. Incluye obligaciones de entrega, saneamiento y pago.

El arrendamiento

Contrato en el que una parte cede el uso de un bien a cambio de una renta. Puede ser de fincas urbanas o rústicas.

Arrendamiento urbano y rústico

El primero se regula por la LAU; el segundo, por el Código Civil y la legislación especial. Varían en duración, derechos y deberes.

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Tema 9. La donación

Concepto y clases

Acto de liberalidad en el que una persona transfiere gratuitamente bienes a otra. Puede ser inter vivos o mortis causa, pura o modal.

Elementos esenciales

Donante, donatario, cosa donada y aceptación. Debe constar por escrito si incluye bienes inmuebles.

Efectos, revocación y reducción

Es irrevocable salvo causas legales (ingratitud, supervivencia de hijos o necesidad del donante). Se puede reducir si perjudica la legítima.

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Tema 10. Contratos diversos

Préstamo y depósito

El préstamo puede ser de consumo o de uso. El depósito implica guardar una cosa ajena y devolverla.

La sociedad

Dos o más personas se obligan a aportar bienes o industria para un fin común y repartirse los beneficios.

Fianza y transacción

La fianza es garantía personal del cumplimiento de una obligación ajena. La transacción evita un litigio mediante concesiones mutuas.

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Tema 11. Sociedad conyugal y regímenes económicos

Organización económica del matrimonio

Se regula en el Código Civil. El régimen supletorio en España es el de sociedad de gananciales, salvo disposición en contra.

Capitulaciones matrimoniales

Permiten pactar el régimen económico. Deben otorgarse en escritura pública antes o durante el matrimonio.

Sociedad de gananciales

Los bienes adquiridos durante el matrimonio son comunes. Se liquidan al disolverse.

Régimen de participación y separación de bienes

En el primero, se conserva la titularidad individual con participación en ganancias. En el segundo, cada cónyuge administra sus bienes por separado.

Tema 12. La sucesión «mortis causa»

Concepto y clases

Es la transmisión de bienes y derechos de una persona fallecida a sus herederos. Puede ser testamentaria o intestada.

La herencia

Incluye el conjunto de bienes, derechos y obligaciones del difunto. Puede estar yacente, aceptada o repudiada.

Heredero y legatario

El heredero sucede a título universal; el legatario, a título particular. Ambos deben aceptar la herencia.

Acrecer, colación y partición

El acrecimiento permite que una parte se sume a la de otros herederos. La colación iguala aportaciones previas. La partición divide los bienes.

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Tema 13. La sucesión testamentaria

Concepto y caracteres

Es la ordenación de la herencia por voluntad del causante mediante testamento. Debe ajustarse a las formalidades legales.

Clases de testamento

Puede ser abierto, cerrado, ológrafo o especiales. Requieren intervención notarial salvo el ológrafo.

Sucedencias especiales

Incluyen la sucesión forzosa (legítima), intestada (sin testamento), desheredación (privación legal) y preterición (omisión no intencional).

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Tema 14. La contabilidad mercantil

Contabilidad formal

Obliga a llevar libros como diario, inventario y cuentas anuales. Deben legalizarse y conservarse adecuadamente.

Eficacia probatoria

Los libros tienen valor jurídico. Pueden ser requeridos por jueces o administraciones.

Contabilidad material

Incluye balance, cuenta de pérdidas y ganancias, memoria y estado de cambios. La auditoría y depósito son obligatorios en ciertos casos.

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Tema 15. La empresa mercantil

El empresario individual

Debe tener capacidad legal. Existen prohibiciones para determinadas profesiones. El Registro Mercantil da publicidad a su situación jurídica.

Persona casada y extranjero

Se permite ejercer sin consentimiento conyugal salvo disposición en contrario. El extranjero puede comerciar si reside legalmente.

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Tema 16. Las sociedades mercantiles

Concepto y clasificación

Son entidades jurídicas con fin lucrativo. Pueden ser personalistas (colectiva, comanditaria) o capitalistas (anónima, limitada).

Constitución y nacionalidad

Requieren escritura pública e inscripción. La nacionalidad depende del lugar de constitución y domicilio social.

Sociedad limitada

Requiere capital mínimo, responsabilidad limitada y órganos sociales como junta y administrador.

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Tema 17. La Sociedad Anónima

Concepto y caracteres

Es una sociedad de capital, con responsabilidad limitada. El capital se divide en acciones libremente transmisibles.

Constitución y estatutos

Requieren escritura notarial. Los estatutos regulan objeto, capital, duración, administración y funcionamiento.

Órganos sociales

Incluyen Junta General, Administradores y, si existe, Consejo de Administración. Las acciones pueden ser nominativas o al portador.

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Tema 18. Disolución y transformación de sociedades

Disolución

Causas: acuerdo social, imposibilidad del fin, pérdidas o reducción de capital. No extingue la sociedad.

Liquidación

Se nombra liquidador para vender activos, pagar deudas y repartir remanentes.

Transformación, fusión y escisión

Cambian la estructura jurídica sin extinguir derechos. Requieren acuerdo social e inscripción registral.

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Tema 19. Títulos valores

Concepto y tipos

Son documentos que incorporan un derecho literal y autónomo. Pueden ser nominativos, a la orden, al portador o de tradición.

Letra de cambio

Es una orden de pago. Debe incluir librador, librado, beneficiario, cantidad y vencimiento. Puede endosarse, aceptarse y protestarse.

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Tema 20. Obligaciones y contratos mercantiles

Obligaciones mercantiles

Son vinculaciones jurídicas con finalidad económica. Se presumen onerosas y se rigen por usos del comercio.

Contratos mercantiles

Son típicos los de compraventa, transporte, comisión, seguro, cuenta corriente y otros. Requieren forma y prueba escrita.

Alteración de circunstancias y prescripción

Las circunstancias imprevisibles pueden modificar o extinguir el contrato. El plazo de prescripción varía según el contrato.

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Tema 21. El concurso

Presupuestos y declaración

Se declara por insolvencia del deudor. Puede solicitarlo el deudor o sus acreedores.

Efectos

Afecta a créditos, contratos y procesos judiciales. Se paralizan ejecuciones y devengos de intereses.

Fases y calificación

Incluye fase común, convenio o liquidación, y calificación (culpable o fortuito). Concluye por pago, insuficiencia o desistimiento.

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Tema 22. Actividad económica y sistemas económicos

La actividad económica

Satisface necesidades humanas mediante producción, distribución y consumo.

Sistemas económicos

Pueden ser capitalistas, socialistas o mixtos. Se diferencian por el rol del Estado y la propiedad de recursos.

Funciones del sistema

Determinar qué producir, cómo producirlo y para quién. También asigna recursos y distribuye rentas.

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Tema 23. Renta nacional y contabilidad nacional

Renta nacional

Es el valor monetario de la producción de bienes y servicios en un país durante un periodo.

Contabilidad nacional

Registra datos agregados económicos como PIB, PNB y renta disponible. El input-output analiza relaciones intersectoriales.

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Tema 24. El dinero

Concepto y funciones

Es medio de cambio, unidad de cuenta y depósito de valor. Sustituye el trueque y facilita el comercio.

Demanda y oferta

Dependen de renta, precios, tipos de interés y confianza. La oferta la controla el Banco Central.

Tipo de interés

Es el precio del dinero. Lo fija el mercado o la autoridad monetaria según la política económica.

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Tema 25. Sistema financiero

Estructura

Incluye intermediarios (bancos, cajas, seguros) y mercados (renta fija, variable, derivados).

Banco Central y bancos comerciales

El primero regula la política monetaria. Los segundos captan depósitos y conceden créditos.

Otros intermediarios

Fondos de inversión, sociedades de valores, cooperativas de crédito, etc.

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Tema 26. Comercio internacional

Teorías y protección

Incluyen ventajas comparativas y teoría de Heckscher-Ohlin. La protección arancelaria limita importaciones con aranceles y cuotas.

Balanza de pagos y tipo de cambio

La balanza registra transacciones exteriores. El tipo de cambio afecta al comercio y reservas de divisas.

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Tema 27. Teoría de la demanda

Utilidad y curvas de indiferencia

La utilidad mide satisfacción. Las curvas representan combinaciones de bienes con igual utilidad.

Equilibrio del consumidor

Se da cuando maximiza su utilidad con su renta. Se representa en la tangencia con la restricción presupuestaria.

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Tema 28. Teoría de la producción

Funciones y productividad

Relacionan inputs con outputs. La productividad mide el rendimiento por unidad de factor.

Costes y equilibrio

Incluyen fijos, variables, medios y marginales. El equilibrio se alcanza cuando el ingreso marginal iguala el coste marginal.

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Tema 29. El mercado

Concepto y tipos

Lugar donde se encuentran oferta y demanda. Puede ser libre, monopolístico u oligopólico.

Formación del precio

Resulta del cruce entre oferta y demanda. En mercados imperfectos, el precio puede estar distorsionado.

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Tema 30. Proceso productivo y costes

Estructura del coste

Incluye materias primas, mano de obra, amortizaciones y subproductos. El análisis permite optimizar precios y márgenes.

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Tema 31. La empresa como organización

Marco y clases

Opera en un entorno institucional y económico. Pueden ser públicas o privadas, grandes o pymes.

Objetivos y dirección

Buscan beneficio, sostenibilidad o impacto social. La dirección puede ser vertical o participativa.

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Tema 32. Fondo de comercio

Significación y valoración

Representa activos intangibles como clientela, reputación y ubicación. Se valora al adquirir o fusionar empresas.

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Tema 33. Financiación de la estructura fija

Autofinanciación y amortización

Incluye beneficios retenidos y provisiones. Las amortizaciones reflejan desgaste o reposición de activos fijos.

Equilibrio financiero

Debe mantenerse entre financiación técnica y financiera para garantizar estabilidad.

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Tema 34. Variaciones de la renta de la empresa

Análisis y rentabilidad

Se estudian causas internas y externas. La rentabilidad se mide como beneficio sobre inversión, y permite valorar el uso del capital.

Tema 35. El análisis financiero

Estructura de las fuentes de financiación

Las fuentes de financiación pueden ser propias (capital social, reservas, beneficios retenidos) o ajenas (préstamos, créditos, proveedores). Su análisis permite valorar el grado de autonomía financiera y el riesgo de endeudamiento.

Equilibrio financiero

Se logra cuando los recursos a largo plazo cubren los activos fijos y el fondo de maniobra es positivo. Asegura solvencia y capacidad operativa.

Control financiero

Implica vigilar ingresos, gastos, inversiones y liquidez. Se apoya en ratios financieros, presupuestos y análisis de desviaciones para garantizar viabilidad y rentabilidad empresarial.

ANEXO B Derecho Financiero y Tributario

Tema 1. El Derecho Financiero

Concepto y contenido

Es la rama del Derecho Público que regula la actividad financiera del Estado y demás entes públicos. Comprende ingresos, gastos, presupuesto y control financiero.

La Hacienda Pública en la Constitución Española

Se regula en el Título VII. Establece principios de legalidad, equidad, eficiencia y coordinación entre administraciones.

Derecho Presupuestario y control financiero

Incluye elaboración, aprobación y ejecución del presupuesto. El control se ejerce mediante órganos internos y externos.

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Tema 2. El Derecho Tributario

Concepto y fuentes

Rama del Derecho Financiero que regula los tributos. Sus fuentes son la Constitución, leyes, reglamentos y jurisprudencia.

Ley General Tributaria

Establece principios como igualdad, generalidad, progresividad y capacidad económica. Regula la relación jurídico-tributaria y sus elementos.

Tributos

Clasificación: impuestos, tasas y contribuciones especiales. Todos deben cumplir los principios establecidos en la LGT.

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Tema 3. Obligaciones tributarias

Tipos de obligaciones

Incluyen la principal (pago del tributo), de realizar pagos a cuenta, entre particulares, accesorias y formales.

Administración Tributaria y obligados

Debe asistir, informar y garantizar derechos. Los contribuyentes deben colaborar, declarar y conservar documentación.

Confidencialidad y tecnología

Los datos tributarios tienen carácter reservado. Se impulsa el uso de tecnologías para simplificar procesos.

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Tema 4. Obligados tributarios

Sujetos pasivos y responsables

El sujeto pasivo puede ser contribuyente o sustituto. Existen responsables solidarios y subsidiarios. También otros obligados como retenedores y representantes.

Capacidad y representación

Deben tener capacidad de obrar. La representación se regula por las normas civiles o fiscales específicas.

Obligaciones formales

Incluyen la declaración censal y la obligación de emitir facturas.

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Tema 5. Elementos de cuantificación tributaria

Base imponible y liquidable

La base imponible mide el hecho imponible. Puede calcularse de forma directa, indirecta u objetiva. La base liquidable resulta tras aplicar reducciones.

Tipo de gravamen y cuota

El tipo puede ser fijo o proporcional. La cuota es el resultado de aplicar el tipo a la base.

Deuda tributaria y comprobación de valores

Incluye intereses, recargos y sanciones. La administración puede comprobar el valor declarado.

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Tema 6. Aplicación de los tributos

Concepto y órganos competentes

Se refiere al conjunto de actuaciones para exigir el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Intervienen AEAT, órganos autonómicos y locales.

Información y asistencia

La Administración está obligada a informar y resolver consultas tributarias.

Procedimientos

Incluyen la tramitación, pruebas, notificaciones y resolución en plazo. El NIF y la asistencia mutua son herramientas esenciales.

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Tema 7. Procedimientos de gestión tributaria

Iniciación y autoliquidaciones

El procedimiento puede comenzar por declaración del contribuyente, autoliquidación o comunicación de datos.

Verificación y comprobación

Se realizan mediante procedimientos de verificación de datos, comprobación de valores o comprobación limitada.

Devoluciones

Pueden solicitarse tras autoliquidación o mediante procedimientos iniciados por la Administración.

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Tema 8. Recaudación (I)

Actuaciones y órganos

La recaudación incluye el cobro en período voluntario. Participan órganos como las delegaciones de AEAT y entes autonómicos.

Extinción de la deuda

Se puede extinguir por pago, prescripción, compensación u otras causas legales.

Aplazamientos y fraccionamientos

Se conceden previa solicitud, valorando la capacidad de pago y garantías ofrecidas.

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Tema 9. Recaudación (II)

Período ejecutivo y apremio

Se inicia al vencerse el plazo voluntario sin pago. El procedimiento de apremio implica recargo, embargo y ejecución forzosa.

Fases

Incluyen la iniciación, embargo de bienes, enajenación y conclusión. Se regula el derecho de tercería de dominio o de mejor derecho.

Responsables y sucesores

La deuda puede exigirse también a responsables y sucesores tributarios.

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Tema 10. Inspección de los tributos

Órganos y funciones

La inspección se realiza por funcionarios con funciones de comprobación, informe y asesoramiento.

Facultades y deberes

Pueden entrar en domicilios, solicitar documentación y realizar pruebas. Están sujetos a secreto profesional.

Actuaciones inspectoras

Incluyen visitas, valoraciones y emisión de informes. Tienen una duración limitada y deben documentarse.

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Tema 11. Procedimiento inspector

Inicio y desarrollo

Puede iniciarse de oficio. Las actuaciones se realizan en el domicilio fiscal o lugares de actividad.

Medidas cautelares

Se aplican para garantizar el cobro de deudas. Incluyen embargos preventivos.

Finalización y documentación

El procedimiento termina con acta de inspección. Debe detallarse todo lo actuado, con motivación y fundamentos.

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Tema 12. Potestad sancionadora tributaria

Principios y sujetos

Rige por los principios de legalidad, proporcionalidad y no concurrencia. Los responsables son los obligados tributarios.

Infracciones y sanciones

Pueden ser leves, graves o muy graves. Se sancionan omisiones, falsedades, resistencia o fraude.

Procedimiento sancionador

Incluye fases de iniciación, instrucción y resolución. Cabe recurso y suspensión en determinados casos.

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Tema 13. Revisión en vía administrativa

Procedimientos especiales

Incluyen la revisión de oficio, rectificación de errores y nulidad de pleno derecho.

Recurso de reposición

Es potestativo y se interpone ante el mismo órgano que dictó el acto.

Reclamaciones económico-administrativas

Se presentan ante órganos independientes. Suspende el acto impugnado si se justifica perjuicio grave.

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Tema 14. IRPF (I)

Naturaleza y ámbito

Es un impuesto estatal, personal y directo que grava la renta de las personas físicas en función de su capacidad económica.

Hecho imponible

Incluye rendimientos del trabajo, capital, actividades económicas y ganancias patrimoniales.

Integración y compensación

Las rentas se integran y compensan entre sí en las bases general y del ahorro.

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Tema 15. IRPF (II)

Base liquidable y reducciones

Se aplican reducciones por circunstancias personales, familiares o laborales.

Cálculo del impuesto

Incluye tramo estatal y autonómico. La cuota se ajusta con deducciones y retenciones.

Especialidades en la Comunitat Valenciana

Se aplican deducciones específicas como por alquiler, nacimiento o conciliación.

Tema 16. Impuesto sobre el Patrimonio

Hecho imponible y exenciones

Grava la titularidad del patrimonio neto personal al 31 de diciembre. Están exentos determinados bienes como el ajuar doméstico o las participaciones en empresas familiares.

Sujetos pasivos y base

Lo pagan las personas físicas con residencia en España. La base se calcula por la diferencia entre activos y deudas.

Gestión e interacción

Se gestiona mediante autoliquidación. Su aplicación se coordina con el IRPF.

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Tema 17. Impuesto sobre Sociedades

Naturaleza y ámbito

Es un impuesto directo que grava la renta de sociedades y otras entidades jurídicas residentes en España.

Base imponible y tipos

Se determina por el resultado contable corregido por ajustes fiscales. El tipo general es del 25%, salvo excepciones.

Bonificaciones y deducciones

Incluyen I+D+i, creación de empleo y doble imposición. La autoliquidación se presenta anualmente.

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Tema 18. IVA (I)

Concepto y ámbito

Es un impuesto indirecto que recae sobre el consumo. Afecta a entregas de bienes y prestaciones de servicios.

Hecho imponible y exenciones

Incluye ventas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias. Están exentas ciertas actividades educativas, sanitarias y financieras.

Lugar de realización

Depende del tipo de operación y del país de establecimiento del cliente o proveedor.

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Tema 19. IVA (II)

Devengo y base imponible

El devengo se produce con la entrega del bien o prestación del servicio. La base incluye precio, gastos accesorios y tributos no deducibles.

Tipos de gravamen y deducciones

Los tipos son general, reducido y superreducido. Se permite deducir el IVA soportado, con límites y requisitos.

Devoluciones y gestión

Se pueden solicitar devoluciones trimestrales o anuales. Se gestiona mediante autoliquidación.

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Tema 20. ITP y AJD (I)

Naturaleza y estructura

Es un tributo indirecto estatal cedido a las CCAA. Se divide en transmisiones patrimoniales onerosas, operaciones societarias y actos jurídicos documentados.

Transmisiones onerosas

Gravan compraventas de inmuebles, préstamos y arrendamientos. El sujeto pasivo es el adquirente.

Base y cuota

La base es el valor real del bien. La cuota se aplica según tipo legal establecido.

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Tema 21. ITP y AJD (II)

Operaciones societarias

Gravan constitución, aumento y reducción de capital y disolución de sociedades. El sujeto pasivo es la sociedad.

Actos jurídicos documentados

Afecta a documentos notariales, mercantiles y administrativos. El sujeto pasivo es quien solicite el documento.

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Tema 22. ITP y AJD (III)

Disposiciones comunes

Afectan al devengo, prescripción, beneficios fiscales y obligaciones formales. Se regula el cierre registral si no se acredita el pago.

Gestión y especialidades

La gestión corresponde a la comunidad autónoma. En la Comunitat Valenciana existen tipos específicos y bonificaciones.

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Tema 23. ISD (I)

Naturaleza y hecho imponible

Grava la transmisión gratuita de bienes y derechos. Incluye herencias, donaciones y seguros de vida.

Relación con otros impuestos

Es complementario al ITP y AJD y al IRPF. Tiene presunciones y supuestos de no sujeción.

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Tema 24. ISD (II)

Sujetos pasivos y base

Son los herederos o donatarios. La base se calcula por el valor neto del bien recibido. Se aplican reducciones estatales y autonómicas.

Cuota tributaria y bonificaciones

Se aplican tipos progresivos. En la Comunitat Valenciana hay bonificaciones especiales para familiares directos.

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Tema 25. ISD (III)

Normas especiales de liquidación

Incluyen figuras como el usufructo, fideicomisos o reservas. Se regulan efectos de la renuncia, partición y acumulación de donaciones.

Gestión y sanciones

Se presenta mediante autoliquidación. Se aplican sanciones por incumplimiento de obligaciones formales.

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Tema 26. Impuestos especiales autonómicos

Transporte y juego

Gravan la primera matriculación de vehículos de motor y las actividades relacionadas con el juego.

Gestión y especialidades

Su gestión es autonómica. En la Comunitat Valenciana existen tipos y exenciones específicos.

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Tema 27. Imposición medioambiental

Impuestos incluidos

Abarca actividades contaminantes, vertederos, incineración, canon de saneamiento y viviendas vacías.

Finalidad y gestión

Tienen una finalidad extrafiscal y ambiental. Son gestionados por la Generalitat Valenciana con normativa propia.

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Tema 28. Tasas y precios públicos

Concepto y principios

Las tasas se exigen por uso privativo o servicios públicos. Los precios públicos son contraprestaciones voluntarias.

Sujeto pasivo y gestión

Se determina en función del servicio recibido. Se gestionan directamente por la administración competente.

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Tema 29. Financiación autonómica

Tributos propios y cedidos

Las CCAA gestionan tributos propios y los cedidos por el Estado. Estos últimos incluyen IRPF, IVA, ISD e ITP-AJD, entre otros.

Coordinación financiera

Se articula mediante órganos multilaterales y bilaterales. Permite resolver conflictos y garantizar suficiencia financiera.

ANEXO C Contabilidad y Matemática Financiera

Tema 1. Contabilidad (I)

Plan General de Contabilidad y normas internacionales

El PGC adapta las normas contables a los principios internacionales. Establece principios, criterios de valoración y estructura de cuentas.

Operaciones del ejercicio

Incluye ingresos, gastos, amortizaciones, provisiones y regularización. Se deben contabilizar de forma cronológica y completa.

Contabilidad de empresas comerciales

Se registran ventas al contado, a crédito, con plazos, comisiones y participación, tanto en el mercado nacional como internacional.

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Tema 2. Contabilidad (II)

Constitución y beneficios

El asiento inicial incluye aportaciones de socios. La distribución de beneficios se realiza tras el cierre del ejercicio, conforme a los estatutos.

Modificaciones estructurales

Incluyen aumentos o reducciones de capital, transformación jurídica, fusión, absorción, escisión y disolución.

Procedimiento concursal

Se aplica en caso de insolvencia. Regula la administración del patrimonio del deudor, la clasificación de créditos y la liquidación ordenada.

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Tema 3. Matemática financiera

Capitalización simple y compuesta

La capitalización simple aplica el interés solo al capital inicial. La compuesta reinvierte intereses en cada período, generando crecimiento exponencial.

Rentas, préstamos y empréstitos

Las rentas pueden ser constantes o variables, anticipadas o vencidas. Los préstamos incluyen sistema francés, alemán y americano.

Operaciones con valores mobiliarios

Se estudian el valor actual, rendimiento, precio de adquisición, y evaluación del riesgo de bonos, obligaciones y acciones en mercados financieros.

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